14/01/2021 - Agenda fiscale 2021 dell’Ente Locale: un riepilogo delle principali scadenze fiscali dichiarative e di versamento
Si fornisce di seguito un Elenco delle principali scadenze fiscali da annotare in agenda da parte del Servizio “Finanziario” di un Ente Locale (*) (**).
Per comodità, sono state divisa le scadenze tra invio telematico delle Dichiarazioni e Comunicazioni fiscali, con scadenze dichiarative fisse che si ripetono e scadenze legate ad operazioni in corso d’anno, e versamenti delle varie Imposte, anche in tal caso distinguendo tra versamenti fissi che si ripetono e versamenti legati ad operazioni in corso d’anno.
- Scadenze invio telematico dichiarazioni e comunicazioni fiscali:
- Scadenze dichiarative fisse:
“CU 2021” (invio telematico all’Agenzia delle Entrate): 7 marzo 2021 (per i Professionisti 31 ottobre 2021)
Dichiarazione “Iva 2021”: 30 aprile 2021
Modello “770 2021”: 31 ottobre 2021
Dichiarazione “Irap 2021”: 30 novembre 2021
Modello “Redditi ENC 2021” (se dovuto): 30 novembre 2021
Comunicazioni Iva trimestrali (“LIPE”):
31 maggio 2021 (I trimestre)
16 settembre 2021 (II trimestre)
30 novembre 2021 (III trimestre)
28 febbraio 2022 (IV trimestre)
Esterometro:
30 aprile 2021 (I trimestre)
31 luglio 2021 (II trimestre)
31 ottobre 2021 (III trimestre)
31 gennaio 2022 (IV trimestre)
Dichiarazione “Imposta di bollo virtuale”: 31 gennaio 2021
- Scadenze dichiarative legate ad operazioni in corso d’anno:
Modello di comunicazione variazione dati “Iva AA 7/10”:
- entro 30 giorni dall’evento (es. nomina nuovo rappresentante legale) o dalla prima operazione attiva o passiva (es. apertura o chiusura nuovo servizio Iva)
Modello “Intra 12”:
- entro la fine del 2° mese successivo alla registrazione della fattura in apposito registro ad hoc
- Scadenze di versamento Imposte:
- Scadenze di versamento fisse:
- Iva:
Iva istituzionale da fatture d’acquisto in “split payment”:
- giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di registrazione o pagamento della fattura
Iva commerciale da fatture d’acquisto in “split payment” (per chi adotta il sistema alternativo a quello base, utilizzando il Codice-tributo “621E/6041”)
- giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di registrazione o pagamento della fattura
Saldo Iva commerciale:
- giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di registrazione o pagamento della fattura (contribuenti mensili)
- giorno 16 del secondo mese successivo al trimestre di registrazione o pagamento della fattura (contribuenti trimestrali per opzione, volume d’affari annuo sopra i Euro 400.000)
Saldo “Iva 2020” (se dovuto): 16 marzo 2021
Acconto Iva “2021” (se dovuto): 27 dicembre 2021
(si suggerisce inoltre di annotare nello scadenzario fiscale Iva del mese di gennaio, per chi è interessato, la determinazione del pro-rata di detraibilità effettivo riferito all’anno 2020, da utilizzare fin dalla prima liquidazione Iva dell’anno 2021 e per il calcolo del saldo annuale)
- Irap:
Acconti “Irap 2021” retributiva mensile:
- giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di erogazione della retribuzione
Saldo “Irap 2020” commerciale:
30 giugno 2021
Acconti “Irap 2021” commerciale:
30 giugno 2021 (I acconto, 40% dell’Imposta a debito)
30 novembre 2021 (II acconto, 60% dell’Imposta a debito)
- Ritenute Irpef:
Ritenute mensili su compensi di lavoro dipendente, assimilato, autonomo, contributi ad associazioni, espropri:
- giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di erogazione della retribuzione/contribuzione
- Imposta di bollo:
20 aprile 2021 (I trimestre)
20 luglio 2021 (II trimestre)
20 ottobre 2021 (III trimestre)
20 gennaio 2022 (IV trimestre)
- Scadenze di versamento legate ad operazioni in corso d’anno:
Iva da acquisti intracomunitari operati in ambito istituzionale:
- entro la fine del 2° mese successivo alla registrazione della fattura in apposito registro ad hoc (Codice-tributo “622E/6043”)
(*) Il termine e i versamenti in scadenza in un giorno festivo sono automaticamente prorogati al primo giorno feriale successivo
(**) Salvo proroghe disposte da leggi o decreti emanati in corso d’anno, per le quali si rimanda alla lettura dello scadenzario settimanale di Entilocalinews
